Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017United States. Rabatterte aksjeopsjoner rettet mot IRS for 409A-overtredelser Sutardja vs USA illustrerer betydningen av å overholde § 409A i Internal Revenue Code ved tildeling av aksjeopsjoner. Beslutningen viser også at IRS vilje til å forfølge betydelige straffer mot innehavere av aksjeopsjoner som angivelig ikke oppfyller § 409A. Seksjon 409A i Internal Revenue Code pålegger regler for ikke-kvalifisert utsatt kompensasjon. IRS vurderer aksjeopsjoner som skal utses erstatning i henhold til § 409A dersom markedsverdien av aksjen i tilskudd overstiger opsjonsutnyttelseskursen. Med andre ord, hvis et opsjon er gitt i pengene, må alternativet oppfylle de myriade kravene i § 409A. Manglende overholdelse av § 409A kan resultere i umiddelbar beskatning, 20 punktafgift og betydelige rentebetalinger. Dr. Sehat Sutardja og hans kone Weili Dai var medgrunnleggere og offiserer i Marvell Technology Group. Dr. Sehat og fru Dai ble tildelt aksjeopsjoner som dekker 1,5 millioner aksjer i aksjene på 36,50 per aksje. Paret utøvde senere opsjonene og rapporterte 4 849 791 i føderal inntektsskatt. IRS bestemte senere at opsjonene brøt § 409A og paret skylde tilleggsskatt på over 3 millioner. Regjeringen hevdet at aksjeopsjonene ble gitt med en utøvelseskurs som var mindre enn gjeldende rettferdig markedsverdi og derfor var underlagt kravene i § 409A. Dr. Sutardja gjorde en rekke motargumenter. I det første rapporterte tilfellet av sin natur, kom retten i Sutardja med myndighetens stilling til at diskonterte aksjeopsjoner er ikke-kvalifisert utsatt kompensasjon underlagt kravene i § 409A. Saken ble deretter satt til prøve på det faktuelle spørsmålet om den faktiske rettferdige markedsverdien av aksjen på tilskuddsdagen. Denne saken er et ekte eksempel på farene som er forbundet med aksjeopsjoner, spesielt for private selskaper uten en lett tilgjengelig verdi. Bedrifter bør ta skritt for å sikre at hver opsjonsutnyttelsespris er basert på den rettferdige markedsverdi på bevilgningsdatoen. Det er klart at IRS er villig til å forfølge betydelige straffer mot ansatte for alternativer som IRS mener ikke oppfyller de tekniske kravene i § 409A. Innholdet i denne artikkelen er ment å gi en generell veiledning til emnet. Det bør søkes spesialistråd om dine spesielle forhold. For å skrive ut denne artikkelen, er alt du trenger å være registrert på Mondaq. Klikk for å logge inn som en eksisterende bruker eller Registrer, så du kan skrive ut denne artikkelen. USA. Grenseoverskridende skatt på aksjeopsjoner Aksjeopsjoner er i økende grad en viktig del av en kompensasjonspakke for en internasjonal ledelse. Det er skattefeller og muligheter for både arbeidsgivere og ansatte, særlig når mer enn en skattemyndighet er involvert. Det er derfor viktig for arbeidsgivere og ansatte å ta opp problemene i begynnelsen. Bortsett fra inntektsskattetildeling for enkeltpersoner, er det andre ofte uventede implikasjoner som for eksempel amerikansk arbeidsavgift, selv om arbeidsgiver er et kanadisk selskap, og potensiell amerikansk eiendomsskatt for utlendinger. Noen av de viktigste spørsmålene som bør vurderes følger. Hvilken type valg er dette? En medarbeider trenger å vite hvordan aksjeopsjoner vil bli preget av amerikansk skattelovgivning. Selv om alle aksjeopsjoner antas å være tilveiebrakt som insentiver, er en spesiell type opsjon karakterisert som et incentivaksjonsopsjon (ISO) dersom det oppfyller visse lovbestemte krav. En person som mottar et slikt opsjon, er ikke skattepliktig på kompensasjonsinntekt når opsjonen er gitt eller utøvet. Når mottakeren selger aksjene, blir mottakeren beskattet til langsiktige kapitalgevinster på gevinsten, forutsatt et kvalifiserende salg. I motsetning til dette er mottakeren av et ikke-statutert aksjeopsjon (NQSO) skattepliktig på kompensasjonsinntekt i året opsjonen utøves. Den skattepliktig kompensasjonen er et beløp som tilsvarer differansen mellom utøvelseskursen og markedsverdien av aksjene på treningsdatoen. Etter at en NQSO er utøvd og aksjen ervervet, behandles aksjen i skattemessig form som en investering av den ansatte. Hvis aksjene verdsetter etter datoen for utøvelsen, kan medarbeideren selge aksjen og betale skatt på den resulterende gevinsten. HVOR ER jeg UNDERVIST SKATTE amerikanske innbyggere og borgere blir beskattet av deres verdensomspennende inntekt. Uresidentister som holder NQSOer og flytter til USA, er skattepliktig på full opsjonsopptjening dersom opsjonene utøves mens de er innbyggere i USA. Hvis en person som ikke er amerikansk statsborger, ikke er bosatt i USA på tidspunktet for utøvelsen av et NQSO, vil ikke-bosatt være unntatt fra amerikansk skatt på den delen av opsjonsinntekten som kan henføres til tjenester som utføres mens fysisk utenfor USA stater. Et slikt individ kan imidlertid være underlagt amerikansk skatt på inntekt som kan henføres til tjenester utført i USA. Allokering av opsjonsinntekt mellom USA og utenlandske kilder kan være basert på antall dager den enkelte arbeidet i USA sammenlignet med antall dager som den enkelte arbeidet utenfor USA i den aktuelle perioden. Det er viktig for en internasjonal leder å holde en nøye oversikt over hvor han eller hun er på daglig basis og om hver dag er en arbeidsdag eller en ikke-arbeidsdags. Det er også viktig for arbeidsgivere å overholde de amerikanske arbeidsskattkravene. De gjelder både utenlandske og amerikanske arbeidsgivere. En person som er skattepliktig i mer enn ett land, eller som flytter fra et land til et annet, kan få dobbeltbeskatning hvis landets skatteregler ikke harmoniserer beskatning av opsjoner. Den skattepliktige hendelsen, og dermed beskatningsperioden, kan ikke være den samme eller skattekreditter er kanskje ikke tilgjengelige. For eksempel, hvis en amerikansk statsborger bosatt og arbeider i utlandet mottar og utøver utenlandsk selskaps NQSOs, ville USA beskatte opsjonsinntektene (med forbehold for utlandsbeskatning i utlandet). Hvis utenlandsk land ikke beskatter inntektsinntektene før amerikansk statsborger selger aksjen fire år senere, mens han fortsatt er bosatt i utlandet, ville det være en feilmatch av tidspunktet og beløpene og typer av inntektsskatt. De potensielle fordelene med utenlandske skattekreditter kan gå tapt. WILL US ESTATE TAX APPLYER Den rettferdige markedsverdien av aksjeopsjoner i et amerikansk selskap inngår i skatteplikten av en decedent. Hvis den enkelte er en amerikansk statsborger, er den rettferdige markedsverdien av enkeltpersoner på verdensbasis underlagt eiendomsskatten. En person som ikke er amerikansk statsborger eller amerikansk bosatt, er underlagt amerikansk eiendomsskatt på bare amerikanske situsaktiver. Alternativer for å kjøpe aksjer i et amerikansk selskap vurderes av Internal Revenue Service for å være amerikansk situs eiendom skattepliktig. Det kan forekomme uoverensstemmelser med beskatning for en person og hans eller hennes eiendom som et resultat. Før du vedtar en opsjonsplan, bør en arbeidsgiver vurdere skattemessige konsekvenser for alle ansatte. Planer kan utformes for å imøtekomme behovene til både internasjonale selskaper og deres internasjonale ledere. Personer som mottar aksjeopsjoner bør vurdere mulige amerikanske og utenlandske skattemessige konsekvenser ved å bestemme når de skal utøve opsjonene. Innholdet i denne artikkelen er ment å gi en generell veiledning til emnet. Det bør søkes spesialistråd om dine spesielle forhold. For å skrive ut denne artikkelen, er alt du trenger å være registrert på Mondaq. Klikk for å logge inn som en eksisterende bruker eller Registrer, så du kan skrive ut denne artikkelen. Denne artikkelen utforsker noen av de spesielle problemene som kan oppstå når rettssaker i USA krever en fest for å produsere elektroniske dokumenter i India. Indiske selskaper og indiske datterselskaper til amerikanske selskaper kan ikke være kjent med hvordan funnprosessen opererer i USA, og de spesielle problemene knyttet til elektronisk oppdagelse gir ytterligere utfordringer. Kilpatrick Townsend Stockton LLP Siden desember 2003, da president Bush undertegnet Medicare Prescription Drug, Improvement and Modernization Act fra 2003, har mange artikler i populær og juridisk press vurdert fordelene og egenskapene til Health Savings Accounts (HSAs). Frank Lynn Associates Produsenter står overfor en unnerving scenarioa stor, viktig distributør har tatt på et privat label produkt som et direkte konkurrerende merke. Frank Lynn Associates Relevansen og begrunnelsen rundt produsent-eide distribusjonskanaler har alltid vært av interesse innen Frank Lynn Associates utøvende nettverk, og temaet fremkaller ofte engasjerende diskusjoner i vår pågående verkstedserie. Montgomery McCracken Walker Rhoads LLPGlobal Skatteguide for personer med aksjekompensasjon Denne veiledningen forklarer beskatning av aksjekompensasjon i 40 land. inkludert regler om inntektsskatt, sosiale avgifter, kapitalgevinst skatt, inntektsinnkjøp, skatt bosted, utgangsskatt og aktiv rapportering. For å gi ytterligere ressurser, kobler hver lands guide til nettstedet til det nasjonale skattebyrået og, når det er aktuelt, til landets skatteavtale med USA. Landprofilene blir rutinemessig gjennomgått og oppdatert etter behov. På slutten av hver måned er den siste oppdaterte måneden oppdatert. Det er ikke uvanlig at landsskatteregler for aksjekompensasjon er uendret i flere år, så i enkelte landsførere er det ikke nødvendig med oppdateringer i lange perioder. I tillegg til den landspesifikke dekning i denne veiledningen, se også en relatert artikkelserie og en FAQ om internasjonal beskatning generelt for mobilansatte. En annen FAQ presenterer undersøkelsesdata på lagerplaner utenfor USA. En annen FAQ forklarer skatteutjevningsprogrammene som enkelte selskaper betaler utenlandsk skatt på ansatte på internasjonale oppdrag. Din Global Tax Guide er veldig bra og verdt abonnementet i seg selv. En stor ressurs Cynthia Hunt, Law Department, Entegris Hvorfor denne Guide Matters Beskatning av aksjekompensasjon for mobile ansatte kan være spesielt komplisert, spesielt når de jobber i to eller flere land i løpet av opptjeningsperioden for egenkapitalprisene. I en undersøkelse av multinasjonale selskaper rapporterte 67 av respondentene at ansatte ikke har god forståelse for hvordan man kan dra nytte av egenkapitalkompensasjon utenfor USA (2015 Global Equity Incentives Survey fra PricewaterhouseCoopers og NASPP). Vår Globale Skattehåndbok er et verdifullt utgangspunkt for både aktørene i aksjekart og fagfolk som har behov for å vite om beskatning av aksjekompensasjon i de dekkede landene. Søk faglig rådgivning om spesifikke situasjoner Denne veiledningen kan være et nyttig utgangspunkt og forskningsverktøy, som gir en generell referanseramme for skatteregler i hvert dekket land. Du bør imidlertid kontakte regnskapsførere, skattemyndigheter, advokater og andres personalavdelinger for råd om bestemte situasjoner. Innholdet i Global Tax Guide bør ikke tolkes som juridisk, skatt eller økonomisk planlegging råd om noen spesifikke fakta eller omstendigheter. Bakgrunnen til Global Tax Guide Global Tax Guide ble opprinnelig utarbeidet av Louis Rorimer fra advokatfirmaet Jones Day i Cleveland, Ohio, og ble skrevet for å uttrykke sine synspunkter og ikke nødvendigvis visningen til advokatfirmaet han er tilknyttet. Mr. Rorimer er også forfatteren av to-volum boken Internasjonale Stock Plans. Global Tax Guide er oppdatert etter behov av personalet i myStockOptions. Innholdet er gitt som en pedagogisk ressurs. MyStockOptions skal ikke holdes ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i innholdet, eller handlinger som er tatt i tillit til det. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions er et føderalt registrert varemerke. Vennligst ikke kopier eller utdrag denne informasjonen uten uttrykkelig tillatelse fra myStockOptions. Kontakt redaktørmystockoptions for lisensinformasjon.
No comments:
Post a Comment